Bagi sebagian pelaku UMKM, pajak sering kali menjadi hal yang membingungkan.
Banyak yang mengira setiap omzet langsung dikenai pajak, padahal ketentuan perpajakan UMKM pada tahun 2026 memiliki beberapa fasilitas yang meringankan beban wajib pajak, khususnya bagi usaha dengan omzet kecil.
Pemerintah melalui PP Nomor 20 Tahun 2026 yang mengubah PP Nomor 55 Tahun 2022 tetap mempertahankan tarif PPh Final UMKM sebesar 0,5%, namun memperbarui ketentuan mengenai siapa saja yang berhak memanfaatkan fasilitas tersebut.
Selain itu, bagi Wajib Pajak Orang Pribadi masih terdapat fasilitas omzet sampai Rp500 juta per tahun yang tidak dikenai PPh Final.
Apa Itu PPh Final UMKM?
PPh Final UMKM merupakan pajak penghasilan yang dikenakan atas omzet (peredaran bruto), bukan atas laba.
Artinya, dasar pengenaan pajak adalah jumlah penjualan selama satu tahun atau satu bulan, bukan keuntungan bersih.
Pada tahun 2026, tarifnya tetap:
PPh Final = 0,5% × Dasar Pengenaan Pajak
Namun, tidak semua omzet menjadi dasar pengenaan pajak.
Siapa yang Berhak Menggunakan Tarif 0,5%?
Berdasarkan ketentuan terbaru, fasilitas PPh Final UMKM diberikan kepada:
- Wajib Pajak Orang Pribadi.
- Perseroan Perorangan (PT Perorangan).
- Koperasi.
Sementara itu, terdapat penyesuaian bagi badan usaha tertentu seperti CV dan PT biasa sesuai ketentuan transisi dalam PP Nomor 20 Tahun 2026.
Oleh karena itu, pelaku usaha berbentuk badan perlu memastikan kembali status perpajakannya.
Batas Omzet UMKM
Fasilitas PPh Final hanya dapat digunakan apabila omzet usaha dalam satu tahun tidak melebihi:
Rp4,8 miliar per tahun.
Apabila omzet telah melebihi batas tersebut, maka mekanisme penghitungan pajak menggunakan ketentuan Pajak Penghasilan umum.
Fasilitas Omzet Rp500 Juta Bebas Pajak
Khusus Wajib Pajak Orang Pribadi, pemerintah tetap memberikan fasilitas berupa bagian omzet sampai dengan Rp500 juta dalam satu tahun pajak tidak dikenai PPh Final.
Artinya, pajak baru dihitung atas omzet yang melebihi Rp500 juta dalam satu tahun.
Simulasi 1
Omzet Rp300 Juta per Tahun
Omzet setahun: Rp300.000.000
Karena omzet masih berada di bawah Rp500 juta, maka:
- Omzet yang dikenai pajak: Rp0
- PPh Final: Rp0
Pajak yang harus dibayar = Nihil.
Simulasi 2
Omzet Rp800 Juta per Tahun
Omzet setahun: Rp800.000.000
Bagian omzet yang tidak dikenai pajak: Rp500.000.000
Omzet yang menjadi dasar pengenaan pajak:
Rp800.000.000 − Rp500.000.000 = Rp300.000.000
Perhitungan pajak: Rp300.000.000 × 0,5% = Rp1.500.000
Jadi PPh Final yang dibayar selama satu tahun sebesar: Rp1.500.000
Apabila dibayar setiap bulan secara proporsional: Rp1.500.000 ÷ 12 = sekitar Rp125.000 per bulan.
Simulasi 3
Omzet Rp2 Miliar per Tahun
Omzet: Rp2.000.000.000
Bagian omzet bebas pajak: Rp500.000.000
Dasar pengenaan pajak: Rp1.500.000.000
PPh Final: Rp1.500.000.000 × 0,5% = Rp7.500.000
Rata-rata pembayaran per bulan sekitar: Rp625.000
Simulasi 4
Omzet Rp4,5 Miliar per Tahun
Omzet: Rp4.500.000.000
Omzet bebas pajak: Rp500.000.000
Dasar pengenaan pajak: Rp4.000.000.000
PPh Final: Rp4.000.000.000 × 0,5% = Rp20.000.000
Karena omzet masih di bawah Rp4,8 miliar, wajib pajak masih dapat menggunakan skema PPh Final sepanjang memenuhi persyaratan yang berlaku.
Contoh Perhitungan Pajak Bulanan
Misalkan seorang pedagang sembako memiliki omzet sebagai berikut:
| Bulan | Omzet |
|---|---|
| Januari | Rp 45.000.000 |
| Februari | Rp 55.000.000 |
| Maret | Rp 60.000.000 |
| April | Rp 50.000.000 |
| Mei | Rp 65.000.000 |
Selama akumulasi omzet dalam satu tahun belum melewati Rp500 juta (untuk Wajib Pajak Orang Pribadi), PPh Final belum terutang.
Setelah batas tersebut terlampaui, omzet berikutnya dikenai PPh Final 0,5% sesuai ketentuan.
Kesalahan yang Sering Dilakukan Pelaku UMKM
Beberapa kesalahan yang masih sering terjadi antara lain:
- Menghitung pajak dari laba, padahal PPh Final dihitung dari omzet.
- Tidak mencatat omzet secara rutin.
- Mengira seluruh omzet langsung dikenai pajak, padahal terdapat fasilitas omzet Rp500 juta bebas PPh Final bagi Wajib Pajak Orang Pribadi.
- Tetap menggunakan skema PPh Final meskipun sudah tidak memenuhi persyaratan.
Pentingnya Pembukuan
Meskipun tarif PPh Final dihitung dari omzet, pembukuan tetap sangat penting.
Dengan pembukuan yang baik, pelaku usaha dapat:
- Mengetahui omzet secara akurat;
- Menghitung laba usaha;
- Menyusun laporan keuangan;
- Memperoleh akses pembiayaan;
- Memenuhi kewajiban perpajakan dengan benar.
Pembukuan juga menjadi dasar apabila suatu saat wajib pajak harus beralih dari skema PPh Final ke mekanisme Pajak Penghasilan umum.
Penutup
Memahami cara menghitung pajak merupakan bagian penting dalam pengelolaan usaha.
Berkat ketentuan terbaru pada tahun 2026, pemerintah tetap memberikan berbagai kemudahan bagi UMKM melalui tarif PPh Final sebesar 0,5%, batas omzet Rp4,8 miliar per tahun, serta fasilitas omzet Rp500 juta yang tidak dikenai PPh Final bagi Wajib Pajak Orang Pribadi.
Namun, pelaku usaha juga perlu memperhatikan perubahan mengenai subjek yang berhak menggunakan fasilitas tersebut agar tidak terjadi kesalahan dalam pelaporan pajak. (PB)
